نقش حسابداری در پولشویی

نقش حسابداری در پولشویی چیست؟ (قسمت دوم)

نقش حسابداری در پولشویی چیست؟ (قسمت اول)

پولشویی معکوس

پولشویی معکوس یک فرآیند است که منبع مالی قانونی که برای اهداف غیرقانونی مورد استفاده قرار می گیرند، مسدود می کند. که معمولا به منظور تامین مالی تروریسم انجام می شود ، اما می تواند توسط سازمان های جنایی که در کسب و کارهای حقوقی سرمایه گذاری کرده اند و مایل به اخراج پول قانونی از گردش رسمی هستند، استفاده شود. پول نقد غیرقانونی دریافت شده از طریق مبادله معاملات مالی در گزارش مالی رسمی گنجانده نشده است و می تواند برای جلوگیری از مالیات، دست دادن رشوه و پرداخت حقوق زیر دست پرداخت شود.

نقش حسابداری در پولشویی :

در این مقاله فرایندهای مربوط به اشتباه اعمال دانش حسابداری از زاویه جرم مالی بررسی می شود. این اهمیت دانش حسابداری را در ساخت عملیات پولشویی و توسعه کثیف پول تحلیل می کند. این نشان می دهد که بر خلاف ایده ای که به طور گسترده ای در نظر گرفته شده، تکنیک های پولشویی و کشتن پول بر اساس شیوه های حسابداری و روش های انحرافی نیستند. این مقاله به بررسی سه درجه ی یکپارچه سازی دانش حسابداری در سازمان دهی روش های مالی جرم می پردازد. این خلاصه انگیزه های جنایتکاران سفید را نشان می دهد و نشان می دهد که آماده سازی یک عملیات پولشویی با تأمین مالی فعالیت های تروریستی متفاوت است.

نقش مؤسسات مالی

در حالی که بانک های فعال در همان کشور به طور کلی باید قوانین و مقررات ضد پولشویی مشابه را دنبال کنند، موسسات مالی همه تلاش های ضد پولشویی خود را کمی متفاوت می کنند. امروزه اکثر مؤسسات مالی در سراسر جهان و بسیاری از موسسات غیر مالی از شناسایی و گزارش معاملات مشکوک به واحد اطلاعات مالی در کشور مربوطه می باشند. برای مثال، یک بانک باید هویت مشتری را تأیید کند و در صورت لزوم، معاملات را برای فعالیت مشکوک نظارت کند. این اغلب به عنوان "دانستن مشتری شما" نامیده می شود. این بدین معنا است که شناخت هویت مشتری و درک انواع معاملاتی که مشتری احتمالا درگیر آن است. با دانستن مشتریان خود، موسسات مالی اغلب می توانند رفتار غیر معمول یا مشکوک را شناسایی کنند، که نامشخص نامیده می شود، که ممکن است نشان دهنده پول شویی باشد.

کارکنان بانک، از جمله حسابداران و نمایندگان حساب مشتری، در زمینه مبارزه با پولشویی آموزش دیده اند و دستور داده اند که فعالیت هایی را که آنها مشکوک می دانند، گزارش دهند. علاوه بر این، نرم افزار ضد پولشویی اطلاعات مشتری را فیلتر می کند، طبق سطح سوء ظن آن را طبقه بندی می کند و آن را برای ناهنجاری ها بررسی می کند. چنین ناهنجاری ها شامل هر گونه افزایش ناگهانی و قابل توجه در بودجه، خروج بزرگ و یا انتقال پول به صلاحیت محرمانگی بانک است. معاملات کوچکتر که معیارهای خاصی را برآورده می کنند نیز ممکن است به عنوان معاملات مشکوک پرچم گذاری شوند. به عنوان مثال، ساختار می تواند به معاملات پرچم منجر شود. این نرم افزار همچنین لیستی از لیستهای سیاه را در اختیار دولت قرار می دهد و معاملاتی که شامل کشورهای متخاصم به کشور میزبان می شود. هنگامی که نرم افزار داده ها را استخراج کرده و معاملات مظنون را پرچم گذاری کرده است، آن را به مدیریت بانک می اندازد، که پس از آن باید تعیین کند که آیا با دولت گزارش شود.

 

نقش حسابداری در پولشویی

 

مبارزه با پولشویی

پولشویی (AML) اصطلاحا به طور عمده در صنایع مالی و حقوقی برای توصیف کنترل های قانونی مورد نیاز است که نیاز به موسسات مالی و سایر نهادهای نظارتی برای جلوگیری، شناسایی و گزارش فعالیت های پولشویی است. دستورالعمل های مبارزه با پولشویی در نتیجه تشکیل نیروی کار عملیاتی مالی (FATF) و ترویج یک چارچوب بین المللی از استانداردهای ضد پولشویی در سطح جهانی به عنوان برجسته سازی در سطح جهانی به دست آمده است. این استانداردها در سالهای 2000 و 2001 پس از FATF شروع به فرایند برای شناسایی کشورهایی کردند که قوانین ضد پولشویی و همکاری های بین المللی کمبودی داشتند که فرایندی به نام "نام و شرم" شناخته شده بود.

یک برنامه موثر AML مستلزم داشتن صلاحیت برای جرم شناسی پولشویی، دادن تنظیمات مربوطه و پلیس قدرت و ابزار برای تحقیق است. قادر به اشتراک اطلاعات با کشورهای دیگر به صورت مناسب؛ و نیاز به موسسات مالی برای شناسایی مشتریان خود، ایجاد کنترل مبتنی بر ریسک، نگهداری سوابق و گزارش فعالیت های مشکوک است.

بررسی های دقیق و دقیق برای مبارزه با بسیاری از پولشویی ها با سرمایه گذاری از طریق مالکیت پیچیده و ساختار سازمانی ضروری است. بانک ها می توانند این کار را انجام دهند، اما از طرف دولت یک نظارت مناسب لازم است.

 

Reverse money laundering

Reverse money laundering is a process that disguises a legitimate source of funds that are to be used for illegal purposes. It is usually perpetrated for the purpose of financing terrorism but can be also used by criminal organizations that have invested in legal businesses and would like to withdraw legitimate funds from official circulation. Unaccounted cash received via disguising financial transactions is not included in official financial reporting and could be used to evade taxes, hand in bribes and pay "under-the-table" salaries.For example, in an affidavit filed on 24 March 2014 in United States District Court, Northern California, San Francisco Division, FBI special agent Emmanuel V. Pascau alleged that several people associated with the Chee Kung Tong organization, and California State Senator Leland Yee, engaged in reverse money laundering activities.

The problem of such fraudulent encashment practices (obnalichka in Russian) has become acute in Russia and other countries of the former Soviet Union. The Eurasian Group on Combating Money Laundering and Financing of Terrorism (EAG) reported that the Russian Federation, Ukraine, Turkey, Serbia, Kyrgyzstan, Uzbekistan, Armenia and Kazakhstan have encountered a substantial shrinkage of tax base and shifting money supply balance in favor of cash. These processes have complicated planning and management of the economy and contributed to the growth of the shadow economy.