تقویم مالی و حسابداری 1404

در دنیای حسابداری، هیچ چیز مهم‌تر از زمان‌بندی دقیق نیست. اگر حتی یکی از مهلت‌های قانونی را فراموش کنید؛ چه ارسال اظهارنامه مالیاتی باشد، چه پرداخت حق بیمه یا تحریر دفاتر قانونی، نتیجه‌اش جریمه، سردرگمی یا حتی دردسرهای قانونی خواهد بود. 

تقویم حسابداری و مالی، همان ابزاری‌ست که حسابداران و مدیران مالی را از این دام نجات می‌دهد؛ نقشه راهی دقیق برای عبور امن از میان وظایف ماهانه، فصلی و سالانه. در این مقاله، تقویم حسابداری و مالی سال ۱۴۰۴ را به‌طور کامل بررسی می‌کنیم تا بتوانید با خیال آسوده، تمام کارهای مالی خود را طبق برنامه انجام دهید.

اهداف تقویم مالی و حسابداری ۱۴۰۴

تقویم مالی و حسابداری یکی از ابزارهای کلیدی برای مدیریت منظم فعالیت‌های مالی در طول سال است. هدف اصلی از تدوین تقویم حسابداری و مالی ۱۴۰۴ این است که حسابداران، مدیران مالی و صاحبان کسب‌وکار بتوانند تمام وظایف مالیاتی و قانونی خود را به‌موقع انجام دهند و از بروز جرایم یا مشکلات احتمالی جلوگیری کنند.

این تقویم شامل زمان‌بندی دقیق برای ارسال اظهارنامه‌ها، پرداخت مالیات‌ها، تسلیم گزارش‌های فصلی و سالانه، و ثبت دفاتر قانونی است. به‌عبارت دیگر، تقویم مالیاتی و حسابداری به‌عنوان یک راهنمای عملی، نقش مهمی در ایجاد نظم، کاهش استرس و افزایش دقت در فرآیندهای مالی سازمان دارد. با استفاده از این تقویم، دیگر نیازی به نگرانی درباره فراموشی مهلت‌ها نخواهید داشت، چرا که همه مراحل به‌صورت شفاف و قابل پیگیری در اختیار شماست.

مطمئن شوید که برنامه‌های مالیاتی و حسابداری خود را به موقع اجرا کرده‌اید و هیچ سررسید مهمی را از دست نداده‌‎اید.

•  از جریمه‌‎های مالیاتی ناشی از تاخیر در انجام تکالیف مالیاتی جلوگیری کنید

•  یک ساختار زمانی و مناسب برای مراحل مالی و حسابداری داشته باشید.

•  از معافیت‌‎های مالیاتی با انجام به موقع تکالیف بهره ببرید. 

• با برنامه ریزی درست از روی تقویم، از وضعیت کسب و کار خود آگاه شوید. 

بنابراین، تقویم حسابداری ابزاری مهم برای مدیریت امور مالی و مالیاتی شرکت‌‎ها و پیشگیری از جریمه‌‎های احتمالی است.
 

تکالیف مالیاتی در تقویم حسابداری

یکی از اصلی‌ترین اجزای تقویم مالی و حسابداری، تعیین و یادآوری دقیق تکالیف مالیاتی است. عدم آگاهی یا بی‌توجهی به این وظایف می‌تواند منجر به جریمه‌های مالی، رد دفاتر و حتی پیگیری‌های قانونی شود. برای جلوگیری از این مشکلات، ثبت و پایش منظم وظایف مالیاتی در تقویم مالیاتی ۱۴۰۴ اهمیت حیاتی دارد.

در ادامه مهم‌ترین تکالیف مالیاتی که باید در تقویم حسابداری خود لحاظ کنید آورده شده است:

• ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد (سالانه)
  مهلت ارسال: تا پایان تیرماه سال بعد
  یکی از مهم‌ترین وظایف مالیاتی هر کسب‌وکار است که وضعیت درآمد و هزینه‌های سالانه را به سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کند.

• ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (فصلی)
  مهلت: ۱۵ روز پس از پایان هر فصل
  برای تمامی کسب‌وکارهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، ارائه به‌موقع این اظهارنامه الزامی است.

• ارسال معاملات فصلی (گزارشات ماده ۱۶۹)
  مهلت: تا یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل
  این گزارش شامل جزئیات خرید و فروش‌هاست و باید به‌صورت الکترونیکی ارسال شود.

• ارسال لیست مالیات بر حقوق (ماهیانه)
  مهلت: تا پایان ماه بعد
  هر کارفرما موظف است مالیات مربوط به حقوق پرداختی کارکنان را اعلام و پرداخت کند.

• پرداخت علی‌الحساب مالیات شرکت‌ها (سه‌ماهه یا ماهانه)
  بسته به نوع فعالیت و توافق با سازمان مالیاتی، برخی شرکت‌ها موظف به پرداخت علی‌الحساب در بازه‌های مشخص هستند.

• تحریر دفاتر قانونی و تحویل به‌موقع
  اگرچه این مورد مالیاتی نیست، اما به‌شدت بر پذیرش اظهارنامه مالیاتی تأثیر دارد و معمولاً در کنار سایر تکالیف مالیاتی بررسی می‌شود.افزودن این وظایف به تقویم مالی و حسابداری ۱۴۰۴ باعث می‌شود هیچ‌کدام از آن‌ها فراموش نشود و سازمان با دقت و نظم بیشتری در امور مالیاتی خود عمل کند.

تقویم مالی و حسابداری 1404

در اولین فصل از هر سال، فعالیت‌های مالی مربوط به دوره زمستان سال قبل و فعالیت‌های مالی همان فصل باید انجام شوند. این فعالیت‌ها به ترتیب تاریخ عبارتند از:

تقویم حسابداری فصل بهار 1404
 

فعالیت‌های مالی مربوط به دوره زمستان سال قبل

15 فروردین: ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای دوره زمستان 1403.  

• دیرکرد در ثبت اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه.

فعالیت‌های مالی مربوط به فصل بهار

31 فروردین: ارائه لیست مالیات حقوق کارکنان برای ماه اسفند.  

• دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.

31 فروردین: تسویه حساب و ارسال لیست حق بیمه ماه اسفند کارکنان.  

• دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.

15 اردیبهشت: ارسال گزارش عملکرد فصلی مربوط به دوره زمستان 1403. 

• دیرکرد در ارسال گزارش فصلی مشمول جریمه برابر با ۱ درصد مبلغ معامله.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله.

31 اردیبهشت: ارسال لیست مالیات حقوق فروردین ماه کارکنان

• دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.

31 اردیبهشت: ارسال لیست حق بیمه فروردین ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.

31 خرداد: ارسال لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.

31 خرداد: ارسال لیست حق بیمه اردیبهشت ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.

31 خرداد: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل.

• دیرکرد در ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل مشمول جریمه برابر با 30 درصد مالیات متعلقه.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2.5 درصد مالیات ابرازی.

تقویم حسابداری فصل تابستان 1404

فعالیت‌های مالی مربوط به دوره بهار سال قبل

15 تیر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار 1404.

• دیرکرد در ارسال اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه.

فعالیت‌های مالی مربوط به فصل تابستان

31 تیر: برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت‌های مالی.

31 تیر: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد

• دیرکرد در ارسال اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 30 درصد مالیات متعلقه.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2.5 درصد مالیات ابرازی.

31 تیر: ارسال لیست مالیات حقوق خرداد ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.

31 تیر: ارسال لیست حق بیمه خرداد ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.

15 مرداد: ارسال گزارشات فصلی دوره بهار 1404.

• دیرکرد در ارسال گزارش فصلی مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله.

31 مرداد: ارسال لیست مالیات حقوق تیر ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.

31 مرداد: ارسال لیست حق بیمه تیر ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.

31 شهریور: ارسال لیست مالیات حقوق مرداد ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.

31 شهریور: ارسال لیست حق بیمه مرداد ماه کارکنان.

• دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.

تقویم حسابداری فصل پاییز 1404

15 مهر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان 1404.

• تأخیر در ارسال اظهارنامه، مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه

30 مهر: ارسال لیست مالیات حقوق شهریور ماه کارکنان

• تأخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه

30 مهر: ارسال لیست حق بیمه شهریور ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه

30 مهر: ارسال گزارش حسابرسی

دیرکرد شرکت‌های مشمول ماده 272 قانون مالیات‌های مستقیم: معادل با 20 درصد مالیات متعلقه

15 آبان: ارسال گزارشات فصلی دوره تابستان 1404.

• دیرکرد در ارسال گزارشات فصلی مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله

30 آبان: ارسال لیست مالیات حقوق مهر ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه

30 آبان: ارسال لیست حق بیمه مهر ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه

30 آذر: ارسال لیست مالیات حقوق آبان ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه

30 آذر: ارسال لیست حق بیمه آبان ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه

تقویم حسابداری فصل زمستان 1404

15 دی: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز 1404

• تاخیر در ارسال اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه

30 دی: ارسال لیست مالیات حقوق آذر ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه

30 دی: ارسال لیست حق بیمه آذر ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه

15 بهمن: ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز 1404

• تاخیر در ارسال گزارشات مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله

30 بهمن: ارسال لیست مالیات حقوق دی ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال گزارشات مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه

30 بهمن: ارسال لیست حق بیمه دی ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه

10 اسفند: درخواست پلمپ دفاتر سال مالی آتی

مشمول جریمه عدم ارائه دفاتر یا دفاتر سفید برابر با 20 درصد مالیات متعلقه

28 اسفند: ارسال لیست مالیات حقوق بهمن ماه کارکنان

• تاخر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه

28 اسفند: ارسال لیست حق بیمه بهمن ماه کارکنان

• تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
• عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه

28 اسفند: بستن حساب‌ها و دفاتر و صورت‌های مالی
 

نتیجه گیری

در دنیای پرشتاب امروز، داشتن برنامه‌ریزی دقیق برای مدیریت امور مالیاتی و حسابداری دیگر یک انتخاب نیست؛ بلکه یک ضرورت است. تقویم حسابداری و مالی ۱۴۰۴ به شما کمک می‌کند تا تمام تکالیف قانونی، مهلت‌های مالیاتی، و وظایف مهم مالی را به‌درستی مدیریت کنید. این تقویم نه‌تنها احتمال بروز اشتباهات و جریمه‌ها را به حداقل می‌رساند، بلکه باعث افزایش اعتماد مدیران و بهبود تصمیم‌گیری‌های مالی در سازمان می‌شود.

با ثبت و پایش تکالیف مالیاتی مانند اظهارنامه‌ها، لیست حقوق، معاملات فصلی و سایر وظایف مهم در یک تقویم منظم، حسابداران و مدیران مالی می‌توانند در سال ۱۴۰۴ با آسودگی بیشتری فعالیت کنند. بنابراین، اگر به‌دنبال نظم در کار، کاهش ریسک‌های مالیاتی و موفقیت پایدار هستید، طراحی و استفاده از یک تقویم مالیاتی و حسابداری هدفمند را از همین امروز شروع کنید.