مالیات بر ارزش افزوده چیست؟    - بلاگ سایت قیاس
مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟   

پیش از پرداختن به شرح مالیات بر ارزش افزوده، ابتدا به ساکن می پردازیم به اینکه مالیات چیست؟

مالیات بدین معناست که بخشی از درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی به دولت تخصیص می یابد، که میزان مشخصی دارد و بر اساس قانون و با توجه به در آمد و کسب و کار اشخاص تعیین می شود.

مبالغ دریافتی را دولت برای تامین بخشی از بودجه دولت استفاده می کند و یا تغییر در مکانیزم محاسبات مالیات ها که در سال 96 طبق لایحه بودجه در همان سال به 22درصد افزایش داشته و  امسال (97) نیز درآمد دولت از مالیات 35 درصد می باشد. دولت جزء شرکا و اولین شریک کسب و کار شما محسوب می شود و سهم خود را مطالبه می کند.

طبق اصل51 قانون اساسی هیچ نوع مالیاتی وضع نمیشود مگر به موجب قانون و موارد معافیت ، بخشودگی و تخفیف در مالیات نیز به موجب قانون مشخص می شود.

بطور کلی مالیات در کشور ما به چها قسمت تفکیک می شود: تفکیکی، حقوق و ارزش افزوده و عملکردی

حال می پردازیم به اینکه مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات مصرفی به طور کلی و گسترده بر اساس ارزش افزوده به کالاها و خدمات است. این بیشتر یا کمتر به تمام کالاها و خدماتی که برای استفاده یا مصرف در اتحادیه اروپا خریداری شده و فروخته  و اعمال می شود. بنابراین، کالاهائی که برای صادرات یا خدمات فروخته شده به مشتریان خارج از کشور، فروخته می شوند، به طور معمول مالیات بر ارزش افزوده ندارند. برعکس _واردات_ مالیاتی است که سیستم را برای تولید کنندگان منصفانه نگه دارد تا بتوانند با شرایط مشابه در بازار با تامین کنندگان خارج از اتحادیه رقابت کنند.

طبق ماده۱۳قانون اساسی، صادرات کالا و خدمت به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی، مشمول مالیات موضوع این قانون نمی‌باشد و مالیاتهای پرداخت شده بابت آن‌ها با ارائه برگه خروجی صادره توسط گمرک (درمورد کالا) و اسناد و مدارک مثبته، مسترد می‌گردد.

مالیات عمومی است، در اصل به تمام فعالیت های تجاری مربوط به تولید و توزیع کالاها و خدمات ارائه شده است. با این حال، اگر گردش مالی سالانه این فرد کمتر از یک حد معینی (آستانه) باشد، که با توجه به کشور عضو تفاوت دارد، این فرد مجبور نیست که مالیات بر ارزش افزوده خود را در فروش خود بپردازد.

یک مالیات مصرفی به دلیل آن است که در نهایت مصرف کننده نهایی است. این هزینه ای برای کسب و کار نیست به عنوان یک درصد از هزینه است، به این معنی که بار مالیاتی واقعی در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع قابل مشاهده است.

از طریق سیستم پرداخت های جزئی جمع آوری می شود که در آن افراد مالیاتی (به عنوان مثال، کسب و کار ثبت شده با VAT) از مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه می کنند که مبلغ مالیات آنها را به سایر افراد مالیات، بر خریدهای مربوط به فعالیت های تجاری خود جمع آوری کرده اند. این مکانیزم تضمین می کند که مالیات بدون در نظر گرفتن چندین تراکنش، خنثی است.

فروشنده کالا از پرداخت مالیات به مقامات ، که "شخص مالیات دهنده" است، اما در واقع به عنوان بخشی از قیمت آن توسط فروشنده به فروشنده پرداخت می شود. بنابراین مالیات غیر مستقیم است.

چگونه هزینه می شود؟

مالیات بر ارزش افزوده ناشی از هر فروش یک درصد از قیمت فروش است، اما از این به بعد مالیات دهندگان می توانند تمام مالیاتی که قبلا پرداخت شده در مرحله قبل را کسر کنند. بنابراین مالیات دوگانه اجتناب می شود و مالیات تنها بر ارزش افزوده در هر مرحله از تولید و توزیع پرداخت می شود. به این ترتیب، به عنوان قیمت نهایی محصول برابر با مقدار ارزش افزوده شده در مرحله قبل است، مالیات بر ارزش افزوده نهایی از مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله تشکیل شده است.

معامله گران ثبت شده مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده اند و باید نشان دهندۀ مالیات بر ارزش افزوده بر اساس صورتحساب مشتریان باشد. به این ترتیب اگر مشتری یک معامله گر ثبت شده است، می داند که در هر نوبت چقدر می تواند کسر کند و مصرف کننده می داند که چقدر مالیات بر محصول نهایی پرداخت می کند. به این ترتیب، مالیات بر ارزش افزوده صحیح به صورت مرحله ای پرداخت می شود و به نوعی سیستم Self_policing است.

طبق ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده، برخی از کالا و خدمات از پرداخت مالیات معاف می باشند:

  • تولیدات دارویی
  • آب و برق
  • خدمات بانکی و بیمه
  • مواد غذایی اصلی
  • کود و مواد غذایی برای حیوانات
  •  و . . .

 

The Value Added Tax, or VAT, broadly based consumption tax assessed on the value added to goods and services. It applies more or less to all goods and services that are bought and sold for use or consumption in the . Thus, goods which are sold for export or services which are sold to customers abroad are normally not subject to VAT. Conversely imports are taxed to keep the system fair producers so that they can compete on equal terms on the  with suppliers situated outside.

تازه ترین های مقالات

برو به بالا